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年薪百万的培训师须知的财税风险

作者:京师堂讲师经纪    发布时间:2019-02-27 17:19



2018年范冰冰个税问题,引爆娱乐圈,关于个税的问题,其实除了影视明星之外,年薪100万的培训师们也面临着个税的问题。

2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(第七次修正)。

以下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得等,显然培训师的课酬应该是劳务报酬是在个税的范围之内;

年薪百万的培训师须知的财税风险

跟我们培训师相关的问题有两个,一是劳务所得纳入综合所得;二是获得两处以上综合所得的年终需汇算清缴,自主申报收入和纳税情况,下面分别说明一下个税汇缴的方式。

2019年培训师该如何应对呢?整体上而言,年薪100万的培训们可以采取以下的三种方式缴纳个人所得税:

每次上课后,在收取课酬的同时请培训机构提供完税凭证,以便在年终汇算清缴申报纳税时使用。

第二年3月1日至6月30日之间,自己或请他人代为申报个人所得税汇算清缴。

注册个人独资企业,把每次课酬收入从劳务所得转化为经营所得,按照经营所得申报纳税。

今天重点说一下第三种方式。

按照相关法律,培训行业适用的应税所得率为10-30%,一般地方税务机关均采取应税所得率的下限计征,培训行业应税所得率为10%,通俗的说法就是税务机关核定的培训行业利润率10%,可以按照课酬收入的10%作为计征个人独资企业个人所得税的应税所得额。

100万的课酬收入,按照10万元的利润征收个人所得税,对照个人所得税二(经营所得适用)的五级超额累进税率表,个人独资企业经营所得应纳个人所得税额计算如下:

全年收入*核定所得率*适用税率-速算扣除数=应纳税额,即:100万*10%*20%-1.05=0.95万元

年薪百万的培训师须知的财税风险

       对照前面100万课酬收入按照综合所得计算的应纳个人所得税额26.8万,按照个人独资企业经营所得计算的应纳个人所得税为0.95万,节税高达25.85%。


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