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《企业所得税汇算清缴实操》

作者:京师堂    发布时间:2019-11-25 09:50


2018年度企业所得税汇算清缴实操课程大纲

【课程背景】

一年一度的企业所得税汇算清缴随着春节假期的结束如期而至。2018年新推出的企业所得税税收政策,基于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局2017年54号公告)及《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》(国家税务总局2018年第26号公告)、《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会2018 15号文)等政策,2018年在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》基础上进行了一定的修改,其中14张表格发生了或大或小的变化,如何应对2018年企业所得税汇算清缴?对于变化的表格部分您知道怎么准确填写吗?本课程基于新的税收政策要点按着税收年度“期中”和“期终”的主线,契合新税收政策,系统讲解经济业务从会计处理到会计利润、从企业所得税预缴到汇算清缴、从报表填写到申报过程中的全流程财税要点。

 

【课程收益】

课程通过针对37张申报表讲解,使学生对所得税有一个多方面的认识;再从收入确认,抵扣项目及享受优惠3个方面结合实际案例对相关政策中的难点进行深刻剖析,使学员形成汇算的清晰思路,了解相关税收政策,并能处理实际业务,让学员在日常工作中就形成汇算的意识,从而为企业节税做好基础工作;将通过对一个综合案例讲解、计算、申报表的填写,使学生能熟练地进行企业所得税汇算清缴工作。

 

【课程大纲】

一、企业所得税汇算清缴概述

1.企业所得税月度、季度预缴申报相关问题

2.企业所得税汇算清缴的期限

3.企业所得税申报表的种类

1)A类报表适用的企业类型、基本内容以及37张申报表(2017年版)的概论

2)B类报表适用的企业及基本内容

二、所得税汇算清缴中收入问题

1.会计上的收入和税法上的收入的区别

1.1 会计上收入的确认和税法上的不同

1.2 以商品销售为案例讲述税法上确认收入和会计上的不同及差异调整

2.几种特殊情况下的收入的讲解

2.1 分期收款发出商品怎么确认收入会计上怎么做账,税费上怎么处理

2.2 租金收入企业会计怎么做账,以及怎么缴纳流转税和所得税

2.3 视同销售收入有哪几种情况,怎么计算

2.4 企业以"买一赠一"等方式组合销售本企业商品的怎么处理

2.5 商超采取购货返积分方式销售商品

2.6 提供劳务的收入怎么确认

3.销售折让和销售退回的讲解

4.政府补助收入以及三年以上未付的应付账款的讲解及举例

4.1 政府补助收入

4.2 三年以上未付应付账款

各种收入在申报表中的填写

5.公允价值变动收益、投资收益的讲解

6.总分支机构的所得税税务管理

三、扣除项目中应关注的问题

1.扣除凭证

2.职工工资的税前扣除要求

3.员工的保险费的税前扣除

4.季节性临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用的税前扣除

5.会议费报销需要关注的问题

6.业务招待费的税前扣除

7.党组织工作经费

8.与企业生产经营无关的支出

9.子公司接受母公司提供服务的税前扣除相关政策

10.统借统还业务中利息费用的扣除

11.企业捐赠支出的扣除问题

12.员工旅游费的税前扣除

13.企业支付的佣金的税前扣除

14.资产损失的税前扣除问题

15.无形资产摊销税前扣除问题

16.差旅费税前扣除问题

17.广告和业务宣传费税前扣除问题

18.劳动保护费

19.不得扣除的项目

四、常见的税收优惠政策

1.高新技术企业税收优惠政策

2.研发费用的税收优惠政策

3.免税收入

4.加速折旧的税收优惠

5.免征企业所得税的几种情况

五、小型微利企业

1.工业企业和其他企业申请小型微利企业的要求

2.小型微利企业享受的优惠政策

3.企业预交所得税时,具体享受优惠政策的执行

4.企业预缴时享受了减半征税政策,但汇算清缴时不符合规定条件,如何处理?

5.小型微利企业案例及填表说明

六、核定征收企业的所得税的计算及申报

1.核定征收企业是怎样核定的、为什么要核定征收企业所得税

2.怎么计算所得税,怎么填写所得税申报表

七、综合案例

1.综合案例分析,展示企业所得税的计算及调整过程

2.整体讲解企业所得税纳税申报表


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